老師好,企業(yè)固定資產(chǎn)電腦,使用年限5年,計(jì)提折舊4年后,提前一年報(bào)廢,購進(jìn)時(shí)按17抵扣了進(jìn)項(xiàng),需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎,如需要做是全額還是按凈值占原值比例做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,另現(xiàn)在是13%稅,按原17%轉(zhuǎn)還是現(xiàn)在13%轉(zhuǎn)。另一個(gè)問題是,如是未提足折舊,盤虧丟失的,進(jìn)項(xiàng)稅又該如何處理。
財(cái)稅依據(jù)是什么
您好!如果是正常使用報(bào)廢,不用做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。如果是管理不善丟失的,進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的,應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率,稅率適用原抵扣時(shí)的稅率。