所得稅匯算清繳后業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)用超支部分，怎樣調(diào)帳？

1位顧問回復(fù)2022-10-24 11:26903人看過

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您好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的賬務(wù)處理與企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整屬于稅會(huì)差異，不需要單獨(dú)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，只需在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額即可。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%與營業(yè)收入的千分之五孰小的原則稅前扣除。比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為10萬元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為1000萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額10*60%=6萬元，營業(yè)收入的千分之五為1000*0.5%=5萬元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)可稅前扣除的金額為5萬元。在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，將計(jì)入費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元中的5萬元調(diào)減，即企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額調(diào)增5萬元。并不需要對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)處理。

引用資料：解答發(fā)行費(fèi)用和交易費(fèi)用的區(qū)別

2022-10-24 12:15:01 回復(fù)

大家都在問

我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運(yùn)營的，工資稅務(wù)問題
我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運(yùn)營的，到現(xiàn)在沒有做項(xiàng)目立項(xiàng)，把技術(shù)人員工資掛到了銷售費(fèi)用，因?yàn)椴磺宄捌跇I(yè)務(wù)內(nèi)容，這個(gè)月一次性調(diào)整為研發(fā)費(fèi)用，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表是負(fù)數(shù)，怎么解決？年度內(nèi)的調(diào)整不影響年度稅務(wù)申報(bào)以及年度財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要特別解決。
銀行扣繳上年匯算清繳應(yīng)調(diào)增的所得稅費(fèi)用
我認(rèn)為，上年應(yīng)預(yù)提而沒預(yù)提，可以按錯(cuò)賬調(diào)整，用以前年度損益調(diào)整科目借：以前年度損益調(diào)整一所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所的稅貸：銀行存款是這樣嗎？我也有看到有同事直接用未分配利潤取代所的稅費(fèi)用科目，雖說不上哪里錯(cuò)了，但也總覺得哪里怪怪的，所以想確認(rèn)一下，標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)分錄是怎樣您好！
有關(guān)薪金所得得個(gè)人所得稅問題
根據(jù)上述規(guī)定，節(jié)日發(fā)放得購物卡，或者現(xiàn)金形式發(fā)放得紅包過節(jié)費(fèi)，不屬于國稅函[2009]3號(hào)列舉的職工福利費(fèi)支出范疇，按照員工工資薪金制度發(fā)放的節(jié)日福利，符合國稅函[2009]3號(hào)第一條規(guī)定的五大原則的，應(yīng)作為“合理工資薪金”處理，代扣代繳所得稅，在企業(yè)所得稅前扣除。
園林工程由地稅征收營業(yè)稅改成增值稅的相關(guān)問題
第二個(gè)問題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實(shí)際情況，選擇容易辦理的方式。不過，我建議是選擇后者，因?yàn)榍罢卟缓棉k理，因?yàn)槭敲舛?，稅?wù)局代開的積極性不高，且每次都要去辦理。
籌建費(fèi)～咨詢費(fèi)！企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之前發(fā)生的咨詢費(fèi)
經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的之前的，籌建費(fèi)用～咨詢費(fèi)可以不做費(fèi)用嗎您好：一般籌建期的費(fèi)用是要計(jì)入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)中，如果金額較大，也可以考慮放到長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)中。
房地產(chǎn)自查報(bào)告如何寫？
國稅要求房地產(chǎn)企業(yè)分析2015年度寫自查報(bào)告，應(yīng)對(duì)：企業(yè)所得稅特殊模板-利息支出異常。由于現(xiàn)在已經(jīng)被要求提交自查報(bào)告，此時(shí)千萬不要有僥幸心理，應(yīng)該認(rèn)真按照稅法規(guī)定進(jìn)行核查，錯(cuò)了就要主動(dòng)承認(rèn)，該補(bǔ)稅也要積極按照稅務(wù)局要求補(bǔ)稅，補(bǔ)稅的話只有滯納金而不會(huì)罰款的。