您好，貨幣資金500，計稅基礎(chǔ)也是500。

所謂的計稅基礎(chǔ)，是企業(yè)所得稅法認(rèn)可的可以稅前扣除的金額。比如一項固定資產(chǎn)，原值100萬，會計折舊50萬，凈值50萬。但是按照稅法規(guī)定，應(yīng)計提折舊30萬，凈值70萬，此時該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是70萬，即將來可以稅前扣除的金額是70萬。如果財稅無差異，則會計賬面價值即為計稅基礎(chǔ)。

企業(yè)所得稅清算時，首先計算清算所得，繳納清算企業(yè)所得稅；然后用全部可變現(xiàn)凈值減去各種費用和清算所得稅后，剩余為股東分配的資產(chǎn)，分配資產(chǎn)如果超過投資成本，計算股東的轉(zhuǎn)讓所得納稅。

《關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》

（財稅[2009]60號）

企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用，職工的工資、社會保險費用和法定補(bǔ)償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)。

被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。