答：您好，南匯合規(guī)的方法和技巧：

南匯合規(guī)是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種納稅方案的選擇時(shí)，納稅人通過(guò)充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負(fù)擔(dān)的方式來(lái)處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、交易事項(xiàng)。

下面我們重點(diǎn)介紹以下合規(guī)的方法：

1、關(guān)注稅收優(yōu)惠政策

合規(guī)的方法：新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸**，避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策。如：

1)新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;

2)企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等;

3)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，限度合規(guī)，壯大企業(yè)實(shí)力。

4)根據(jù)目前的稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予免除。個(gè)人向慈善公益組織的捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅額30%以內(nèi)的部分，可以免除。

2、進(jìn)入特殊行業(yè)

比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。

婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。

另，企業(yè)安置殘疾人可合規(guī)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(**令[2007]512號(hào))第九十六條的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。并且在企業(yè)當(dāng)期虧損的情況下，仍然可以享受加計(jì)扣除，作為允許稅前扣除的基數(shù)，在以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)?！镀髽I(yè)所得稅法》(主席令[2007]63號(hào))第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除組成“各項(xiàng)扣除”內(nèi)容之一，應(yīng)允許扣除。

3、做“管理費(fèi)用”的文章

企業(yè)可提足壞帳準(zhǔn)備金，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)入管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。

在稅法允許范圍內(nèi)，企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，終也會(huì)影響到所得稅額。

4、分?jǐn)傎M(fèi)用，用而不“費(fèi)”

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地?cái)側(cè)耄瑥亩鴮?shí)現(xiàn)限度的合規(guī)。

甲公司承擔(dān)。但都必須開(kāi)具子公司當(dāng)?shù)貜V告費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票。

5、合理提高職工福利

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等稅前列支項(xiàng)目。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

6、做足“銷(xiāo)售結(jié)算”的文章

選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。例如某電器銷(xiāo)售公司，當(dāng)月賣(mài)掉10000臺(tái)各類(lèi)電器產(chǎn)品，總計(jì)收入2500萬(wàn)左右，按17%的銷(xiāo)項(xiàng)稅，要交425多萬(wàn)的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的合規(guī)的效果。(商業(yè)企業(yè)以是否付款作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)限;工業(yè)企業(yè)以是否入庫(kù)作為抵扣時(shí)限，不由企業(yè)自主決定。且推遲收入確認(rèn)，只能采取分期收款方式或以逐步確認(rèn)收入，賒銷(xiāo)也以合同約定時(shí)間作為確認(rèn)收入依據(jù))

7、向銀行貸款合規(guī)

向銀行貸款(自有資金充足另當(dāng)別論)不僅僅是缺少資金也是一種合規(guī)辦法，根據(jù)稅法的規(guī)定，利息支出是在稅前扣除。合規(guī)的方法：企業(yè)適度地負(fù)債，利用稅前列支利息，沖減利潤(rùn)，從而達(dá)到少交或免交企業(yè)所得稅的目的。而且適度負(fù)債有利于企業(yè)加快發(fā)展(我認(rèn)為30%左右)，關(guān)鍵看投資利潤(rùn)是否大于負(fù)債利潤(rùn)，債務(wù)資本越高，對(duì)權(quán)益資本越有利，但也要考慮債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)了解，外商投資中國(guó)的資金中，60%以上是借貸資金，自有資金比例并不高。這種資本弱化合規(guī)的手法實(shí)質(zhì)是降低了資本回報(bào)率，為企業(yè)合理利用財(cái)務(wù)杠桿增加利潤(rùn)。

8、資產(chǎn)租賃

租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來(lái)說(shuō)，租賃可以避免企業(yè)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備的負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，由于租金從稅前利潤(rùn)中扣減，可沖減利潤(rùn)而達(dá)到合規(guī)。但要比較與自購(gòu)的成本收益，自購(gòu)可以通過(guò)折舊方式攤銷(xiāo)進(jìn)入成本。

9、合理安排企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)方式

充分研究稅收規(guī)定，通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、財(cái)務(wù)的合理安排，也可以達(dá)到合規(guī)目的。

10、混合銷(xiāo)售稅收合規(guī)

比較分別繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅合規(guī)?還是單獨(dú)繳納增值稅或單獨(dú)繳納營(yíng)業(yè)稅合規(guī)。

11、降價(jià)銷(xiāo)售、折扣銷(xiāo)售合規(guī)

1)薄利多銷(xiāo)。

2)減少銷(xiāo)項(xiàng)稅。

3)減少企業(yè)所得稅。

當(dāng)然，上述以上合規(guī)的方法，只是常遇到的一些合規(guī)的方法與技巧。不同的納稅對(duì)象有不同的合規(guī)方式。

有更多的疑問(wèn)可咨詢仲企專(zhuān)業(yè)人員為您解答，希望能幫到您!

您好，南匯合規(guī)是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種納稅方案的選擇時(shí)，納稅人通過(guò)充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負(fù)擔(dān)的方式來(lái)處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、交易事項(xiàng)。

關(guān)于南匯合規(guī)的方法和技巧：

1、關(guān)注稅收優(yōu)惠政策

合規(guī)的方法：新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸**，避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策。如：

1)新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;

2)企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等;

3)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，限度合規(guī)，壯大企業(yè)實(shí)力。

4)根據(jù)目前的稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予免除。個(gè)人向慈善公益組織的捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅額30%以內(nèi)的部分，可以免除。

2、進(jìn)入特殊行業(yè)

比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。

婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。

另，企業(yè)安置殘疾人可合規(guī)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(**令[2007]512號(hào))第九十六條的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。并且在企業(yè)當(dāng)期虧損的情況下，仍然可以享受加計(jì)扣除，作為允許稅前扣除的基數(shù)，在以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)?！镀髽I(yè)所得稅法》(主席令[2007]63號(hào))第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除組成“各項(xiàng)扣除”內(nèi)容之一，應(yīng)允許扣除。

3、做“管理費(fèi)用”的文章

企業(yè)可提足壞帳準(zhǔn)備金，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)入管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。

在稅法允許范圍內(nèi)，企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，終也會(huì)影響到所得稅額。

4、分?jǐn)傎M(fèi)用，用而不“費(fèi)”

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀尽ＹM(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地?cái)側(cè)?，從而?shí)現(xiàn)限度的合規(guī)。

甲公司承擔(dān)。但都必須開(kāi)具子公司當(dāng)?shù)貜V告費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票。

5、合理提高職工福利

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等稅前列支項(xiàng)目。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

6、做足“銷(xiāo)售結(jié)算”的文章

選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。例如某電器銷(xiāo)售公司，當(dāng)月賣(mài)掉10000臺(tái)各類(lèi)電器產(chǎn)品，總計(jì)收入2500萬(wàn)左右，按17%的銷(xiāo)項(xiàng)稅，要交425多萬(wàn)的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的合規(guī)的效果。(商業(yè)企業(yè)以是否付款作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)限;工業(yè)企業(yè)以是否入庫(kù)作為抵扣時(shí)限，不由企業(yè)自主決定。且推遲收入確認(rèn)，只能采取分期收款方式或以逐步確認(rèn)收入，賒銷(xiāo)也以合同約定時(shí)間作為確認(rèn)收入依據(jù))

7、向銀行貸款合規(guī)

向銀行貸款(自有資金充足另當(dāng)別論)不僅僅是缺少資金也是一種合規(guī)辦法，根據(jù)稅法的規(guī)定，利息支出是在稅前扣除。合規(guī)的方法：企業(yè)適度地負(fù)債，利用稅前列支利息，沖減利潤(rùn)，從而達(dá)到少交或免交企業(yè)所得稅的目的。而且適度負(fù)債有利于企業(yè)加快發(fā)展(我認(rèn)為30%左右)，關(guān)鍵看投資利潤(rùn)是否大于負(fù)債利潤(rùn)，債務(wù)資本越高，對(duì)權(quán)益資本越有利，但也要考慮債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)了解，外商投資中國(guó)的資金中，60%以上是借貸資金，自有資金比例并不高。這種資本弱化合規(guī)的手法實(shí)質(zhì)是降低了資本回報(bào)率，為企業(yè)合理利用財(cái)務(wù)杠桿增加利潤(rùn)。

如果您有更多疑問(wèn)，歡迎咨詢上海市仲企企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司。

固定資產(chǎn)折舊南匯合規(guī)

所得稅征收額和什么時(shí)候征收，與折舊費(fèi)用比率和提取期限息息相關(guān)。因此，公司可以選擇適當(dāng)?shù)恼叟f政策，達(dá)到南匯合規(guī)的目的。一是通過(guò)稅收延長(zhǎng)折舊時(shí)間差造成的，例如假設(shè)一個(gè)企業(yè)的設(shè)備折舊和企業(yè)年度開(kāi)始獲利的時(shí)間相同，前兩年免稅，后三年減半，可從折舊期時(shí)間差延長(zhǎng)角度減輕稅收負(fù)擔(dān)達(dá)到合規(guī)的目的。二是通過(guò)縮短折舊年限的稅收產(chǎn)生的時(shí)間差。這種方法適用于成熟盈利的公司。

合理設(shè)置工資比例

個(gè)人所得稅的原則是實(shí)行累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額超過(guò)級(jí)數(shù)時(shí)，應(yīng)將超額所得稅列為納稅線的最高點(diǎn)。因此，“月薪”或“年終獎(jiǎng)金”非常高的話，不合規(guī)會(huì)導(dǎo)致更高的稅率(高達(dá)45%)。

所以我們需要一個(gè)合理的合規(guī)，從實(shí)際情況來(lái)看，一般的“工資”和“年終獎(jiǎng)金”按1:1情況下，可以達(dá)到整體最小的稅收負(fù)擔(dān)。另外要小心稅率變化“臨界點(diǎn)”，每增加1元，就會(huì)帶來(lái)額外的個(gè)人所得稅。因此，單位支付工資時(shí)這些關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)充分重視。

巧用稅收優(yōu)惠合規(guī)

在每個(gè)國(guó)家頒布的稅收、稅收減免的規(guī)定中，企業(yè)都可以考慮國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，從納稅人的身份、地點(diǎn)、投資方向、行為等方面決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。我國(guó)有的園區(qū)為了吸引投資，會(huì)將地方所得稅回報(bào)給投資者，最高比例高達(dá)60%-70%。

合理提高職工福利

看到這一條是不是五臉懵逼了，提高我的職工福利不是增加成本的事情嗎怎么變成合規(guī)了?

這里指的提高福利并不是提高基本工資基數(shù)，而是將那些工資較高的高管的工資作為股息和紅利發(fā)放。按照累進(jìn)稅率表，需繳納45%的工資，股息紅利則只支付20%。

您好，南匯合規(guī)的方法和技巧有以下幾點(diǎn)：

南匯合規(guī)的方法：新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸**，避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策。如：

（一）固定資產(chǎn)折舊與稅收規(guī)避

折舊費(fèi)用提取比例和期限不同，影響所得稅課征的多寡和課征時(shí)間。據(jù)此，公司可選擇適當(dāng)?shù)恼叟f政策達(dá)到合規(guī)的目的。一是利用延長(zhǎng)折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行合規(guī)。二是利用縮短折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行合規(guī)。這種方法適用于處于成熟期的盈利企業(yè)。

（二）用收買(mǎi)虧損公司的方法進(jìn)行合規(guī)

稅法中規(guī)定虧損準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)，有盈利的企業(yè)收買(mǎi)有累積虧損的注冊(cè)公司，通過(guò)合并或其他方法，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到虧損公司賬上。也可以改變虧損公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，使它和本公司經(jīng)營(yíng)同樣有利潤(rùn)的業(yè)務(wù)，利用其累積虧損抵消將來(lái)的利潤(rùn)，同樣也可以達(dá)到合規(guī)的目的。

（三）利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行合規(guī)

國(guó)家在頒布每個(gè)稅種時(shí)，都規(guī)定了稅收的減免，企業(yè)可以從納稅人的身份、設(shè)立地點(diǎn)、投資方向等方面考慮國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。

（四）選擇適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)形式合規(guī)

企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展壯大，面臨著設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的選擇。分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨(dú)立的法人，業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)由總公司控制，一切法律責(zé)任由總公司承擔(dān)，其利潤(rùn)上繳總公司，由總公司匯總后統(tǒng)一納稅。而子公司是獨(dú)立法人，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單獨(dú)納稅，公司不直接對(duì)它負(fù)法律責(zé)任。

（五）合規(guī)還可以把成本做高，利率低降低的方式來(lái)合規(guī)。

1)薄利多銷(xiāo)。

2)減少銷(xiāo)項(xiàng)稅。

3)減少企業(yè)所得稅。

南匯合規(guī)的幾種方法：

（一）固定資產(chǎn)折舊與稅收規(guī)避

折舊費(fèi)用提取比例和期限不同，影響所得稅課征的多寡和課征時(shí)間。據(jù)此，公司可選擇適當(dāng)?shù)恼叟f政策達(dá)到南匯合規(guī)的目的。一是利用延長(zhǎng)折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行合規(guī)。二是利用縮短折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行合規(guī)。這種方法適用于處于成熟期的盈利企業(yè)。

（二）用收買(mǎi)虧損公司的方法進(jìn)行合規(guī)

稅法中規(guī)定虧損準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)，有盈利的企業(yè)收買(mǎi)有累積虧損的注冊(cè)公司，通過(guò)合并或其他方法，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到虧損公司賬上。也可以改變虧損公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，使它和本公司經(jīng)營(yíng)同樣有利潤(rùn)的業(yè)務(wù)，利用其累積虧損抵消將來(lái)的利潤(rùn)，同樣也可以達(dá)到合規(guī)的目的。

（三）利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行合規(guī)

國(guó)家在頒布每個(gè)稅種時(shí)，都規(guī)定了稅收的減免，企業(yè)可以從納稅人的身份、設(shè)立地點(diǎn)、投資方向等方面考慮國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。

（四）選擇適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)形式合規(guī)

企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展壯大，面臨著設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的選擇。分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨(dú)立的法人，業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)由總公司控制，一切法律責(zé)任由總公司承擔(dān)，其利潤(rùn)上繳總公司，由總公司匯總后統(tǒng)一納稅。而子公司是獨(dú)立法人，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單獨(dú)納稅，公司不直接對(duì)它負(fù)法律責(zé)任。

1、目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

(1)每月開(kāi)票金額不超3萬(wàn)，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(2)每月開(kāi)票金額不超10萬(wàn)，免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

1）企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2）申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤(rùn)的15%繳納。（非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）

企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需要注意以下事項(xiàng)：

1）納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

2）納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3）由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

創(chuàng)業(yè)者不可不知的5個(gè)南匯合規(guī)技巧

1、將個(gè)人專(zhuān)利以技術(shù)入股的形式投入公司使用

如果企業(yè)老板或員工個(gè)人擁有專(zhuān)利，并將其提供給公司使用，公司在對(duì)待個(gè)人的專(zhuān)利時(shí)，可以為其合理估價(jià)，并以有價(jià)入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。這樣一來(lái)，專(zhuān)利就會(huì)成為公司的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)人員可以采用合理攤銷(xiāo)的方式，將其計(jì)入成本費(fèi)用，從而減少利潤(rùn)，達(dá)到少繳稅的目的。

2、合理提高員工福利，計(jì)入成本，攤銷(xiāo)利潤(rùn)

中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，可以在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，例如：為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工基金（如：養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、教育基金等），增加企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。如此一來(lái)，不僅可以調(diào)動(dòng)員工積極性，而且這些費(fèi)用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷(xiāo)企業(yè)利潤(rùn)，減少稅負(fù)

3、混合銷(xiāo)售要依法而簽，分別計(jì)稅

一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果涉及服務(wù)又涉及貨物，就是混合銷(xiāo)售。這里包含兩個(gè)要素：一是必須是同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為，二是必須要涉及服務(wù)和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務(wù)合規(guī)點(diǎn)。

例如，對(duì)于一家生產(chǎn)設(shè)備并提供安裝服務(wù)的商家來(lái)說(shuō)，肯定想要做低材料價(jià)格、做高安裝服務(wù)價(jià)格，讓本來(lái)該征收17%材料增值稅銷(xiāo)售額變成了征收11%的建筑服務(wù)銷(xiāo)售額，以此降低增值稅負(fù)擔(dān)，提升稅后收入。

但是對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，則更希望獲得更多的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅，以此來(lái)提高報(bào)銷(xiāo)額，也就是希望對(duì)方按照17%的稅率納稅。所以如何開(kāi)票是雙方博弈的過(guò)程，各家會(huì)計(jì)要認(rèn)清這一點(diǎn)，避免在稅務(wù)往來(lái)中，被對(duì)方的合規(guī)，導(dǎo)致自家多繳稅。最明智的做法就是依法簽訂，分別計(jì)稅，公平合理。

4、發(fā)票丟失，及時(shí)補(bǔ)救，仍能報(bào)銷(xiāo)和入賬

我國(guó)實(shí)行以票控稅，因?yàn)樯婕暗蕉愂?，如果發(fā)票丟失想要重開(kāi)一張是不太可能的。但是，沒(méi)有了發(fā)票就不能憑票報(bào)銷(xiāo)和公司入賬，該怎么辦呢？

丟失發(fā)票不用慌張，你可以采取以下兩種措施進(jìn)行補(bǔ)救：

第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

第二種：如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

5、成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)不能混雜在一起，要?jiǎng)澐智宄?/p>

例如，有些公司出資購(gòu)買(mǎi)了房屋、汽車(chē)，卻將權(quán)利人寫(xiě)成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒(méi)有在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這樣做合理嗎？

首先，這是成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人費(fèi)用相混雜的事例。按照《個(gè)人所得稅法》及國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項(xiàng)視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個(gè)人所得稅，相關(guān)費(fèi)用不得計(jì)入公司成本費(fèi)用，要在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，從而給公司帶來(lái)額外的稅負(fù)。