請(qǐng)教公司新成立一個(gè)子公司軟件退稅問題

1位顧問回復(fù)2023-06-14 01:08765人看過

我公司新成立一個(gè)子公司，專門做我公司其中一項(xiàng)業(yè)務(wù)，由于客戶不允許，銷售是過子公司銷售給母公司，母公司再對(duì)外銷售。母公司銷售給客戶及子公司銷售給母公司的價(jià)格一致，也就是說利潤全部留在子公司。

其中子公司和母公司都有軟件產(chǎn)品，所以，子公司銷售給母公司有軟件產(chǎn)品，母公司銷售給客戶也有軟件產(chǎn)品，名稱不一樣，價(jià)格相同。請(qǐng)問，軟件退稅可以在哪個(gè)公司申報(bào)？還是都可以？

專業(yè)顧問回答

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財(cái)稅〔2013〕98號(hào)文件第一條規(guī)定，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。上述動(dòng)漫軟件，按照財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件中軟件產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件第一條第(一)款規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。因此，如果非自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

根據(jù)以上規(guī)定，只有銷售自行開發(fā)的軟件才能享受退稅政策。

引用資料：企業(yè)注銷8年后被要求補(bǔ)稅及罰款186萬，辦理注銷前謹(jǐn)記處理的5個(gè)問題

2023-06-14 01:51:51 回復(fù)

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黃浦母子公司之間納稅合規(guī)
如果非高新企業(yè)有收入，成本放到非高新企業(yè)較好，因這些材料并不是研發(fā)使用的，也就是說不能進(jìn)行加計(jì)扣除，而高新技術(shù)企業(yè)本身有企業(yè)所得稅稅率上的優(yōu)惠，所以即便高新技術(shù)企業(yè)有盈利，適用的稅率也比其他企業(yè)低。研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除：為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥免征增值稅
固定資產(chǎn)無償劃撥問題
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