您好，區(qū)別于小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別主要是，小規(guī)模全部行業(yè)的稅率是根據(jù)3%的稅點(diǎn)繳納增值稅，一般納稅人的稅點(diǎn)是根據(jù)行業(yè)來(lái)繳納，比如：貿(mào)易行業(yè)：16%，生產(chǎn)行業(yè)：16%，服務(wù)行業(yè)：6%，營(yíng)改增：10%（物流，建筑，運(yùn)輸?shù)龋?，物業(yè)管理：5%，這些稅率的不同

小規(guī)模和一般納稅人的納稅方法也不一樣，小規(guī)模開票季度未達(dá)到9萬(wàn)是不用繳稅的，超過(guò)也是按照原來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)3%來(lái)繳納增值稅。一般納稅人的繳納是開票多少是需要繳納多少的，但是可以抵扣，銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)剩余的部分才需要根據(jù)稅率來(lái)繳納稅率

一、兩者之間的差別

1、可開票金額：2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人一年開票金額不能超過(guò)500萬(wàn)元，否則自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人（這里的一年是指連續(xù)的12個(gè)月或者四個(gè)季度，500萬(wàn)元包括了銷售收入和服務(wù)收入）

2、開票稅率和稅款計(jì)算方式

以A企業(yè)為例，A企業(yè)是一家商品銷售企業(yè)，在7月購(gòu)進(jìn)B企業(yè)商品一批含稅價(jià)116萬(wàn)元，同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票（假設(shè)B企業(yè)為增值稅一般納稅人）。在當(dāng)月，A企業(yè)又將該批商品以含稅價(jià)150萬(wàn)元賣給了C企業(yè)，C企業(yè)在支付價(jià)款同時(shí)向A企業(yè)索要發(fā)票，A企業(yè)該開哪種發(fā)票，同時(shí)該交多少稅款？

（1）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人：作為小規(guī)模納稅人時(shí)，A企業(yè)開出的發(fā)票稅率為3%，銷售價(jià)=150/1.03=145.63萬(wàn)元，稅額=145.63*0.03=4.37萬(wàn)元。并且作為小規(guī)模納稅人增值稅繳納的稅款是固定的為銷售額的3%，A企業(yè)應(yīng)該交4.37萬(wàn)元的增值稅。

（2）當(dāng)A企業(yè)為一般納稅人時(shí)，開出的發(fā)票稅率為16%，銷售價(jià)=150/1.16=129.31萬(wàn)元，稅額=129.31*0.16=20.69萬(wàn)元。此時(shí)A企業(yè)并不需要按照16%的稅款全額繳納增值稅，而是可以憑取得的成本票即B企業(yè)開的增值稅專票的稅款=（116/1.16）*0.16=16萬(wàn)元抵掉16萬(wàn)的稅款，即繳納的增值稅稅額=20.69萬(wàn)元-16萬(wàn)元=4.69萬(wàn)元。但需要注意的是只有增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅款，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都可以開出增值稅專用發(fā)票，只是小規(guī)模的稅額為3%。

二、該如何選擇

在了解了兩者之間的差別后，就應(yīng)該大概知道自己的企業(yè)應(yīng)該選擇成為哪種形式的納稅人。

1、一年的銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元可以選擇成為小規(guī)模，超過(guò)便是一般納稅人。

2、考慮與本公司合作的上下游企業(yè)，想選一般納稅人的自己的供貨商最好也是一般納稅人，不然承擔(dān)的稅負(fù)會(huì)比較重。而想選擇小規(guī)模的企業(yè)也應(yīng)同時(shí)考慮到自己的客戶公司是否是一般納稅人，是否需要16%的專票。不然可能會(huì)失去重要客戶。

最后還有一點(diǎn)非常重要，當(dāng)不確定該選擇哪種納稅人時(shí)，可以先選小規(guī)模納稅人，以后有需要可以轉(zhuǎn)成一般納稅人，但是選擇成為一般納稅人之后就不能轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人

答：一、兩者之間的差別

1、可開票金額：2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人一年開票金額不能超過(guò)500萬(wàn)元，否則自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人（這里的一年是指連續(xù)的12個(gè)月或者四個(gè)季度，500萬(wàn)元包括了銷售收入和服務(wù)收入）

2、開票稅率和稅款計(jì)算方式

以A企業(yè)為例，A企業(yè)是一家商品銷售企業(yè)，在7月購(gòu)進(jìn)B企業(yè)商品一批含稅價(jià)116萬(wàn)元，同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票（假設(shè)B企業(yè)為增值稅一般納稅人）。在當(dāng)月，A企業(yè)又將該批商品以含稅價(jià)150萬(wàn)元賣給了C企業(yè)，C企業(yè)在支付價(jià)款同時(shí)向A企業(yè)索要發(fā)票，A企業(yè)該開哪種發(fā)票，同時(shí)該交多少稅款？

（1）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人：作為小規(guī)模納稅人時(shí)，A企業(yè)開出的發(fā)票稅率為3%，銷售價(jià)=150/1.03=145.63萬(wàn)元，稅額=145.63*0.03=4.37萬(wàn)元。并且作為小規(guī)模納稅人增值稅繳納的稅款是固定的為銷售額的3%，A企業(yè)應(yīng)該交4.37萬(wàn)元的增值稅。

（2）當(dāng)A企業(yè)為一般納稅人時(shí)，開出的發(fā)票稅率為16%，銷售價(jià)=150/1.16=129.31萬(wàn)元，稅額=129.31*0.16=20.69萬(wàn)元。此時(shí)A企業(yè)并不需要按照16%的稅款全額繳納增值稅，而是可以憑取得的成本票即B企業(yè)開的增值稅專票的稅款=（116/1.16）*0.16=16萬(wàn)元抵掉16萬(wàn)的稅款，即繳納的增值稅稅額=20.69萬(wàn)元-16萬(wàn)元=4.69萬(wàn)元。但需要注意的是只有增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅款，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都可以開出增值稅專用發(fā)票，只是小規(guī)模的稅額為3%。

二、該如何選擇

在了解了兩者之間的差別后，就應(yīng)該大概知道自己的企業(yè)應(yīng)該選擇成為哪種形式的納稅人。

1、一年的銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元可以選擇成為小規(guī)模，超過(guò)便是一般納稅人。

2、考慮與本公司合作的上下游企業(yè)，想選一般納稅人的自己的供貨商最好也是一般納稅人，不然承擔(dān)的稅負(fù)會(huì)比較重。而想選擇小規(guī)模的企業(yè)也應(yīng)同時(shí)考慮到自己的客戶公司是否是一般納稅人，是否需要16%的專票。不然可能會(huì)失去重要客戶。

最后還有一點(diǎn)非常重要，當(dāng)不確定該選擇哪種納稅人時(shí)，可以先選小規(guī)模納稅人，以后有需要可以轉(zhuǎn)成一般納稅人，但是選擇成為一般納稅人之后就不能轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人

1、稅收政策方面區(qū)別：

小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過(guò)3萬(wàn)的或者季度超過(guò)9萬(wàn)的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。

一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。

2、票據(jù)方面的區(qū)別：

一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而小規(guī)模只能開增值說(shuō)普通發(fā)票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣

4、小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果公司沒(méi)有票據(jù)的話，只有收入，沒(méi)有支出，那這樣就容易造成利潤(rùn)高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對(duì)于小規(guī)模來(lái)說(shuō)，那可能會(huì)有點(diǎn)吃不消。

5、小規(guī)模企業(yè)，25%的交企業(yè)所得稅，小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過(guò)3萬(wàn)，季度不超過(guò)9萬(wàn)的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒(méi)有減免。

6、公司剛成立，選擇小規(guī)模還是一般納稅人，這個(gè)需要根據(jù)自身實(shí)際需求來(lái)定，一般納稅人對(duì)于塑造開發(fā)客戶有優(yōu)勢(shì)。

最后還有一點(diǎn)非常重要，當(dāng)不確定該選擇哪種納稅人時(shí)，可以先選小規(guī)模納稅人，以后有需要可以轉(zhuǎn)成一般納稅人。