受控外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有境內(nèi)股權(quán)的所得稅稅率

1位顧問回復(fù)2023-12-15 20:01870人看過

如果境外企業(yè)A被認(rèn)定為受控外國企業(yè)，那么A公司轉(zhuǎn)讓其持有的境內(nèi)公司的股權(quán)時，適用的企業(yè)所得稅稅率是多少？境外企業(yè)A所在國家，與中國沒有簽訂雙邊協(xié)定。是否還有其他稅種？稅率如何？

專業(yè)顧問回答

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您好，

無關(guān)是否為受控外國企業(yè)，A公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司的股權(quán)，均應(yīng)在中國境內(nèi)預(yù)提所得稅，稅率為10%。

根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，因此被投資企業(yè)為境內(nèi)公司，因此屬于在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)在中國境內(nèi)征稅企業(yè)所得稅。不考慮稅收協(xié)定的因素，非居民企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，減按10%計(jì)征企業(yè)所得稅。

相關(guān)文件規(guī)定如下：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國**令第512號）

第七條企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；

第九十一條非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

引用資料：企業(yè)所得稅怎么算

2023-12-15 20:40:01 回復(fù)

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請教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對外國航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
崇明有哪些辦法可以做到合理合規(guī)
法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓需交納企業(yè)所得稅和印花稅。低價收購股權(quán)和贈與行為，需要核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，然后計(jì)算是否應(yīng)該繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。多向一般人購進(jìn)生產(chǎn)材料，臨時用工采用勞務(wù)派遣方式等
同集團(tuán)內(nèi)，公司間房產(chǎn)交易涉及哪些稅費(fèi)？
同集團(tuán)內(nèi)，原房產(chǎn)所有人為集團(tuán)的分公司，現(xiàn)想把該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)下的另一個全資子公司，請問涉及哪些稅種，稅率？
股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)涉及稅費(fèi)相關(guān)問題
而且我認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該和凈資產(chǎn)沒關(guān)系嘛，不知我是否理解對,請老師給予分析哈謝謝！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》規(guī)定 “三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。”如果是折價轉(zhuǎn)讓，不需要交企業(yè)所得稅。
上市公司并購的限售股在出售時是否繳納個人所得稅?
不需要繳納個人所得稅。公司被上市公司并購，原股東持有股權(quán)不屬于征收限售股范圍，被吸收合并后持有上市公司的限售股，也不屬于財稅70號文等文件明確需要征稅的限售股，此類限售股轉(zhuǎn)讓，不需要繳納個人所得稅。另外，對上市公司實(shí)施股權(quán)激勵給予員工的股權(quán)激勵限售股，現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定其屬于“工資、薪金所得”，并明確規(guī)定了征稅辦法，轉(zhuǎn)讓這部分限售股暫免征稅，因此，《通知》中的限售股也不包括股權(quán)激勵的限售股。
請教買賣車輛稅率問題
請教下車船游艇屬于有形動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓嗎，那么增值稅稅率也是17%嗎？個人買賣和企業(yè)買賣的稅率都怎么算呢？車船游艇屬于有形動產(chǎn)，增值稅稅率按照最新的應(yīng)為16%。