收儲(chǔ)費(fèi)來的是增值稅普通發(fā)票，服務(wù)名稱開的是代理服務(wù)費(fèi)，請(qǐng)問能抵扣稅嗎？

1位顧問回復(fù)2024-02-17 19:25606人看過

我們是做托市糧收購(gòu)的，也就是中央儲(chǔ)備糧直屬庫(kù)的代收點(diǎn)。收儲(chǔ)費(fèi)來的是增值稅普通發(fā)票，服務(wù)名稱開的是代理服務(wù)費(fèi)，請(qǐng)問能抵扣稅嗎？【糧食代理收購(gòu)】

專業(yè)顧問回答

: 趙喬兵服務(wù)年限：5客戶評(píng)分：4.8 /5.0
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據(jù)你所述，你司從事的業(yè)務(wù)應(yīng)代理業(yè)繳稅。根據(jù)營(yíng)改增36號(hào)文件規(guī)定，增值稅扣稅憑證包括：

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。

2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

買價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。

4.從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

因此，取得普通增值稅發(fā)票不能進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

引用資料：金山公司須知3種合理合規(guī)方法？

2024-02-17 20:17:31 回復(fù)

大家都在問

營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人取得的增值稅扣稅憑證的抵扣期限有何具體規(guī)定？
自2016年3月1日起，對(duì)納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人取消增值稅專用發(fā)票掃描認(rèn)證，通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。自2016年5月1日起，本次新納入試點(diǎn)的增值稅一般納稅人，認(rèn)證事宜暫參照上述執(zhí)行。（二）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。
活動(dòng)直播費(fèi)是否交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
我們公司日常收入會(huì)有少量廣告，但以網(wǎng)絡(luò)直播大型活動(dòng)為主，直播服務(wù)費(fèi)中包含了提供直播活動(dòng)專用設(shè)備和技術(shù)人員甚至主持人等所有直播所需的制作費(fèi)，并附帶有在我們app推廣的責(zé)任。這種情況我們是否要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)呢？合同舉例如下圖： yui631您好：以網(wǎng)絡(luò)直播的形式進(jìn)行的廣告也屬于廣告服務(wù)，需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
機(jī)電設(shè)備維保服務(wù)費(fèi)稅率多少?
答：作為設(shè)備維護(hù)方，需要繳納增值稅，其中，一般納稅人增值稅稅率為6%；小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%。機(jī)電設(shè)備的維護(hù)是屬于技術(shù)維護(hù)，歸入現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。
技術(shù)服務(wù)費(fèi)的稅率是多少？
技術(shù)服務(wù)費(fèi)稅率為6%的政策依據(jù)：財(cái)稅[2013]106號(hào)附件1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦一些現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指以制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等為中心提供技術(shù)、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。第十二條增值稅稅率: (一)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。(二)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。(四)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于營(yíng)改増范圍內(nèi)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，符合第（三）條。
軟件+硬件捆綁銷售怎么賬務(wù)處理
我公司為學(xué)校提供教學(xué)和教育管理軟件，使用此軟件是跟智能筆及紙質(zhì)教輔類書籍配合的，此書籍我們加了技術(shù)性數(shù)據(jù)和智能筆，軟件平臺(tái)一起提供給學(xué)校使用，請(qǐng)問我們?cè)趺炊▋r(jià)好呢，為了更好的推廣銷售，公司計(jì)劃擬服務(wù)合同，按年收取服務(wù)費(fèi)，但是智能筆和書籍免費(fèi)贈(zèng)送，請(qǐng)問這樣怎么賬務(wù)處理呢，稅務(wù)有什么風(fēng)險(xiǎn)？智能筆和書籍如果體現(xiàn)出免費(fèi)贈(zèng)送，應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用費(fèi)用，但要按視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng)稅。以上對(duì)問題的解答，希望能幫助到您！
咨詢服務(wù)費(fèi)收入確認(rèn)時(shí)間
我們公司簽訂了一個(gè)咨詢服務(wù)合同，對(duì)方預(yù)付了一筆費(fèi)用，但是具體的服務(wù)金額要明年才能結(jié)算出來，所以今年作為預(yù)收賬款，明年開票，明年確認(rèn)收入這樣可以嗎？沒有發(fā)生應(yīng)稅行為的預(yù)收款項(xiàng)可以計(jì)入預(yù)收賬款，在收入金額確定時(shí)確認(rèn)收入。