支付給個人的無銷售合同無發(fā)票的銷售傭金賬務(wù)和稅務(wù)處理

1位顧問回復(fù)2024-06-01 09:06784人看過

老師您好，情況是這樣的：企業(yè)從事電信增值業(yè)務(wù)，通過向某個人購買其渠道下的用戶流量來實收收入，按照收入的一定比例支付這個人的傭金。但是由于提供渠道的個人處于強勢地位，不簽合同不開發(fā)票。那么企業(yè)在會計核算上依據(jù)定期結(jié)算傭金的單據(jù)計入銷售費用，同時由于不符合稅務(wù)規(guī)定在所得稅匯算清繳時就支出的傭金金額做應(yīng)納稅所得調(diào)增。補充一下支付傭金的方式為：企業(yè)銀行賬戶直接打款到對方個人的銀行賬戶。

請問老師，這樣處理有沒有問題？謝謝！

專業(yè)顧問回答

: 鄭成棟服務(wù)年限：7客戶評分：4.9 /5.0
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有兩個問題：一是向個人支付傭金，應(yīng)代扣代繳個人所得稅問題，未代扣代繳，企業(yè)有補繳或接受處罰的風(fēng)險。二是企業(yè)費用支出，沒有取得發(fā)票的，不能做為企業(yè)所得稅前扣除依據(jù)，需要做所得稅納稅調(diào)增，對于企業(yè)來說是一項損失。建議：一是企業(yè)應(yīng)與個人簽定書面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)范圍，避免經(jīng)濟糾紛；二是要求個人去稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，繳納相關(guān)稅金，企業(yè)憑發(fā)票支付傭金，并做為銷售費用核算的依據(jù)，規(guī)避代扣代繳風(fēng)險和所得稅納稅調(diào)增風(fēng)險。

引用資料：臨港新片區(qū)企業(yè)所得稅合理合規(guī)方法

2024-06-01 09:40:01 回復(fù)

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