自行建造的宿舍樓，收到的專票，進(jìn)項稅額能否抵扣

1位顧問回復(fù)2024-08-28 14:14729人看過

老師，請問自行建造的宿舍樓的進(jìn)項稅額能否抵扣？我看羅老師講的有句話是已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失或改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目，免征增值稅項目，集體福利或個人消費的，不得抵扣進(jìn)項稅額？

專業(yè)顧問回答

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資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢

您好！

集體福利或者個人消費是指，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品或者以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)給職工的個人物品。

免費或優(yōu)待，帶有補貼性，消費的形式是滿足廣大職工的共同需要，每個職工都有平等的使用權(quán)利，集體成員符合條件人人享有的一種利益。

核心是滿足本組織成員的需要，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，在本組織范圍內(nèi)實施或者通過社會服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦的、供雇員集體享用的福利性設(shè)施和服務(wù)。

免費給職工住不能抵扣；如果向職工出租，租金收入繳納增值稅了，可抵扣。

引用資料：導(dǎo)致公司稅務(wù)異常的常見原因有哪些？

2024-08-28 14:55:31 回復(fù)

大家都在問

一些房地產(chǎn)方面的概念問題比較模糊
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。如上所述，一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟自用的辦公樓，則并非自行開發(fā)項目。
增值稅的進(jìn)項稅額為什么要記借方而銷項稅額要記到貸方呢
你好老師，請問增值稅的進(jìn)項稅額為什么要記借方而銷項稅額要記到貸方呢？應(yīng)交增值稅余額一般在貸方,反映未交數(shù),如有借方,即反映未抵扣數(shù)。具體的會計核算，可以參考《關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額—科目調(diào)整。
2021年1月銷售人員報銷機(jī)票費用。錄入分錄時，誤認(rèn)為該稅額符合“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”項目。但之后又再次了解有關(guān)規(guī)定之后，此稅額不能進(jìn)項抵扣，但未在當(dāng)月修改分錄，此稅額未進(jìn)行1月征期納稅申報。導(dǎo)致賬實差有此筆稅額，2月如何對該分錄進(jìn)行調(diào)整修改？借:銷售費用 52.64 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 -52.64 回答僅供參考。
因為對方走逃導(dǎo)致我方增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
因為對方走逃，導(dǎo)致我方增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，要怎么平賬？還是轉(zhuǎn)出之后就不管了？求會計分錄～您好！進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出要計入與當(dāng)初購貨相關(guān)的成本費用。以上對問題的解答，希望能幫助到您。
松江公司注銷，法人股東借款無力償還？其他股東認(rèn)虧，如何進(jìn)行財稅處理？
對于所得稅來說：根據(jù)個體工商戶個人所得稅計稅辦法，第二條實行查賬征收的個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。第七條個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如果是一般納稅人，本期繳納的增值稅=本期銷項稅額-本期進(jìn)項稅額您好：借款無力償還，按照視同向投資者分配股利繳納個人所得稅。借款還是那個借款，不需要進(jìn)行處理。
火車車能否抵扣進(jìn)項稅額
若是票面乘客信息是企業(yè)內(nèi)部員工，是可以抵扣進(jìn)項稅額的。