1、第一個問題

資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。

營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。

根據(jù)你所述情況，公司利潤沒達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，股東承擔(dān)責(zé)任并補(bǔ)其差額，主要目的是在利潤表上體現(xiàn)出利潤目標(biāo)，因此，應(yīng)計入營業(yè)外收入處理較好。

2、第2個問題

代扣代繳的所得稅不得在稅前扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

代扣代繳的所得稅承擔(dān)方應(yīng)該是收款的一方，而不是支付的一方，屬于與取得收入不直接相關(guān)的支出。所以，不能在稅前直接扣除?？梢钥鄢霓k法是把雙方合約由對方凈收入變成含稅的金額，然后再代扣代繳所得稅。

以上供參考。