差額計稅指的是增值稅的計算方式，不影響貴公司的賬務處理。

營改增之后，貴公司的賬務處理和營改增之前的處理基本一致，只是收入確認時需要價稅分離，收入按照不含稅收入確認，同時確認“應交稅費-應交增值稅”核算增值稅；由于貴公司是小規(guī)模納稅人，相應的進項稅額不能抵扣，成本費用核算和之前的沒有區(qū)別，都是直接計入成本費用項目，只是貴公司選擇差額計稅方式，需要有差額計稅的合法憑據(jù)，營改增之后，相應的憑據(jù)類型可能發(fā)生變化（地稅發(fā)票變更為國稅發(fā)票等），應注意索取。

依據(jù)財稅[2016]36號文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

依據(jù)財稅[2016]36號文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：

（1）支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。

（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。

（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。

（4）扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證。

（5）國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。

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