全資子公司欠母公司貨款無力償還，長期掛應(yīng)付賬款，應(yīng)怎么處理合理合法，雙方的賬務(wù)及稅收實務(wù)操作。兩個公司同一個法人。謝謝老師！
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您好。
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 國家稅務(wù)總局2011年第25號公告
第七條企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。
第八條企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?；屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。
第二十二條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：
......（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；
壞賬屬于專項申報,如果稅務(wù)認(rèn)了的話，是可以企業(yè)所得稅前扣除的。
對于子公司而言，屬于債務(wù)重組利得，賬務(wù)上計入營業(yè)外收入，稅務(wù)上要計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。
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