收境外客戶的運費、模具費、樣品費沒有報關(guān)會怎樣

1位顧問回復(fù)2024-11-25 12:251197人看過

我們公司在正式發(fā)貨報關(guān)前有時會向客戶收取運費，或者是模具費、樣品費，但是在報關(guān)出口的時候并沒有加上運費或者模具費、樣品費的總額一起報關(guān)，只是報了貨物本身的FOB價格，這樣處理會有什么問題？應(yīng)該要怎么處理比較好？我們公司是貿(mào)易公司。

專業(yè)顧問回答

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這個問題不僅涉及稅務(wù)，也涉及海關(guān)、外匯方面的內(nèi)容，我大致回答一下。

一、稅務(wù)方面

出口退稅所退還的是出口貨物在國內(nèi)采購環(huán)節(jié)所承擔(dān)的進(jìn)項稅額。上述收取的運費、模具費、樣品費并非此類，因此不能退稅。按照規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價（FOB）。實際離岸價應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)，但如果出口發(fā)票不能反映實際離岸價，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以核定。所以上述處理，并不影響出口退稅的計算。

二、報關(guān)方面

如上所述按照FOB價格報關(guān)，但其實收取了運費，若出口報關(guān)時未含進(jìn)去，可能影響外匯核銷。

引用資料：臨港新片區(qū)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)誤區(qū)

2024-11-25 13:03:01 回復(fù)