增值稅一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。它的票表比對(duì)規(guī)則包括了銷項(xiàng)比對(duì)和進(jìn)項(xiàng)比對(duì)。

一、銷項(xiàng)比對(duì)包括

1、專用發(fā)票比對(duì)（銷售額），用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的專用發(fā)票（包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）銷售金額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中“開具增值稅專用發(fā)票銷售額”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合計(jì)數(shù)據(jù)比對(duì)。二者的邏輯關(guān)系是前者應(yīng)等于后者。

2、專用發(fā)票比對(duì)（稅額），用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的專用發(fā)票（包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中“開具增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合計(jì)數(shù)據(jù)比對(duì)。二者的關(guān)系是前者應(yīng)等于后者。

3、普通發(fā)票比對(duì)（銷售額），用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票銷售金額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中“開具其他發(fā)票銷售額”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+18+19欄合計(jì)數(shù)據(jù)比對(duì)。二者的邏輯關(guān)系是前者二者的邏輯關(guān)系是前者（不包含不征稅發(fā)票）應(yīng)小于或者等于后者。

4、普通發(fā)票比對(duì)（稅額），用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中“開具其他發(fā)票銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b欄合計(jì)數(shù)據(jù)比對(duì)。二者的邏輯關(guān)系是前者二者的邏輯關(guān)系是前者（不包含不征稅發(fā)票）應(yīng)小于或者等于后者。

5、差額征收比對(duì)—專用發(fā)票比對(duì)，對(duì)于適用差額征收的納稅人，即《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第12列不為0的，用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的專用發(fā)票（包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）銷售金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中“開具增值稅專用發(fā)票銷售額”、“開具增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合計(jì)數(shù)據(jù)比對(duì)。二者的邏輯關(guān)系是前者應(yīng)等于后者。

6、差額征收比對(duì)—普通發(fā)票比對(duì)，對(duì)于適用差額征收的納稅人，即《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第12列不為0的，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第12列不為0的，用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票銷售金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中“開具其他發(fā)票銷售額”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+18+19欄合計(jì)+《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中“開具其他發(fā)票銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b欄合計(jì)數(shù)據(jù)比對(duì)。二者的邏輯關(guān)系是前者二者的邏輯關(guān)系是前者（不包含不征稅發(fā)票）應(yīng)小于或者等于后者。

7、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第9列第6、7、14、15欄銷售額合計(jì)數(shù)不為零的，金稅三期應(yīng)有增值稅即征即退優(yōu)惠備案信息。

二、進(jìn)項(xiàng)比對(duì)包括

1、增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)比對(duì)

非輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)比對(duì)

用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)采集或者增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)（包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）注明的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額合計(jì)數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中：第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額合計(jì)數(shù)進(jìn)行比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系前者應(yīng)大于或者等于后者。第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”稅額、金額應(yīng)為0。

輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)比對(duì)

用當(dāng)月取得認(rèn)證相符且當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符以及協(xié)查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)（包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”金額、稅額進(jìn)行比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是前者應(yīng)大于或者等于后者。

用前期取得認(rèn)證相符且當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符以及協(xié)查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)（包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”金額、稅額進(jìn)行比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是前者應(yīng)大于或者等于后者。

2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書信息比對(duì)

用經(jīng)稽核比對(duì)相符的可抵扣海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計(jì)數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”的“稅額”欄數(shù)進(jìn)行比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是前者應(yīng)大于或者等于后者。

3、代扣代繳稅收繳款憑證信息比對(duì)

用取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計(jì)數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”的稅額進(jìn)行比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是前者應(yīng)大于或者等于后者。

4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票稅額比對(duì)

用《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》的本期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)與《附列資料二》中第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”稅額數(shù)據(jù)比對(duì)。二者的邏輯關(guān)系式前者等于后者。

5、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明比對(duì)

用本期取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額匯總數(shù)與《附列資料二》第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”的“稅額”數(shù)據(jù)比對(duì)。二者的邏輯關(guān)系是前者大于等于后者。

6、紅字增值稅專用發(fā)票信息比對(duì)

用紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是前者應(yīng)等于后者。

7、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額比對(duì)

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中第13欄到第23欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄數(shù)據(jù)應(yīng)大于等于0。

8、免稅銷售比對(duì)

本期《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“免稅項(xiàng)目”第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”減去“出口免稅”和“其中：跨境服務(wù)”后大于0的，應(yīng)當(dāng)比對(duì)其金三系統(tǒng)中增值稅優(yōu)惠備案信息。