未取得進(jìn)項稅發(fā)票能否入待抵扣進(jìn)項稅科目嗎

答:不行,因為增值稅進(jìn)項稅額是要憑票抵扣的,一種是增值稅專用發(fā)票,另一種是海關(guān)的繳款書,沒有這兩種發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項稅額的.只有兩種情況除外,一種是收獲農(nóng)產(chǎn)品,可以憑取得的普通發(fā)票或憑證上的買價乘以13%抵扣進(jìn)項稅,另一種是取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金之和乘以7%抵扣進(jìn)項稅.接下來仲企財稅帶大家看看‘【上海閔行記賬報稅平臺】教您未取得進(jìn)項稅發(fā)票能否入待抵扣進(jìn)項稅科目嗎’搞不懂的一起看看吧

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未認(rèn)證進(jìn)項稅額計入"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額"可以嗎

這樣做是可以的,而上海閔行記賬報稅平臺且就應(yīng)該這么做

將取得未認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票入賬,

1可以保證當(dāng)月庫存商品及時入賬,如果當(dāng)月發(fā)生銷售,可以結(jié)轉(zhuǎn)成本,不必再暫估入庫.

2計入"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額",一方面不影響"應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅額",另一方面次月注意將"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額"余額結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅額"

明細(xì)科目無固定要求,總體原則就是便于企業(yè)核算監(jiān)督即可.

未取得增值稅專用發(fā)票,如何做帳

答:1、正式增值稅專用發(fā)票未取得,但貨已到,可以先入帳(此時不考慮增值稅進(jìn)項稅),根據(jù)估計的進(jìn)貨成本入帳(不含稅):比如只購1噸貨,約定含稅價11700元每噸,你就可以用10000元入帳,這就是你暫估的價.

借:原材料或庫存商品數(shù)量1噸 10000

貸:應(yīng)付帳款--估價 10000

2、等增值稅專用發(fā)票到了,要同時作2筆分錄,先作一筆沖的:

借:原材料或庫存商品數(shù)量(-1噸) -10000

貸:應(yīng)付帳款--上海閔行記賬報稅平臺估價 -10000

3、再按實際購入信息重新入帳.舉個例子,增值稅發(fā)票上顯示,不含稅金額為10300 ,稅1751 ,含稅總額12051(如果你估的不含稅金額正巧與發(fā)票上的一分錢也不差也要作上一筆紅沖的分錄)

借:原材料或庫存商品1噸 10300元

應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項稅 1751

貸:應(yīng)付帳款 12051

4、付款時

借:應(yīng)付帳款 12051

貸:銀行存款 12051

以上就是仲企財稅小編整理的未取得進(jìn)項稅發(fā)票能否入待抵扣進(jìn)項稅科目嗎的內(nèi)容,一般未取得進(jìn)項稅發(fā)票是不允許入待抵扣進(jìn)項稅的,除了收獲農(nóng)產(chǎn)品和取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金之和乘以7%抵扣進(jìn)項稅.