預繳增值稅明細科目核算內容

預交增值稅明細科目核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等,以及其他按現行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額.

預繳增值稅需要計提嗎

答;預增值稅不用計提,發(fā)生增值稅專用發(fā)票購進貨物做進項增加,發(fā)生銷售做銷項稅.增值稅在購銷的時候是同時入賬的.

這4種情況需要預繳增值稅,會計別忘記了

哪些情況小規(guī)模怎么報稅需要預繳增值稅問很多新手會計都回答的一知半解,周末花點時間,告訴大家需要預繳增值稅的4種情況,馬上先來學習下.小規(guī)模怎么報稅

一、提供建筑服務

(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務

1.具體情形

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,根據適用的計稅方法,按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅.

注:納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內跨縣(市、區(qū))提供建筑服務不適用.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) (1+10%)2%

(2)適用簡易計稅方法:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) (1+3%)3%

3.納稅地點

向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款,向機構所在地主管稅務機關申報納稅.

(二)提供建筑服務取得預收款

1.具體情形

納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,根據適用的計稅方法,按照2%或3%的預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) (1+10%)2%

(2)適用簡易計稅方法:應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) (1+3%)3%

3.納稅地點

(1)按現行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目,納稅人在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅.

(2)按現行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目,納稅人在機構所在地預繳增值稅.

二、不動產經營租賃

1.具體情形

納稅人出租的不動產其所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據適用的計稅方法,按照規(guī)定的征收率或預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法按照3%的預征率預繳:應預繳稅款=含稅銷售額(1+10%)3%

(2)適用簡易計稅方法按照5%征收率預繳(除個人出租住房外):應預繳稅款=含稅銷售額(1+5%)5%

(3)個體工商戶出租住房征收率減按1.5%預繳:應預繳稅款=含稅銷售額(1+5%)1.5%

3.納稅地點