仲企為新創(chuàng)業(yè)者總結(jié)下2023“個人所得稅”必須了解的10件事

個稅的名目繁多，你的收入越多元化，且單項越低，則稅費越低。

個人所得稅是世界性的稅種，它除了是政府的重要財政收入外，還起著調(diào)節(jié)個人收入分配的重要作用，不過后者的效果在中國還不那么明顯。

01、分開計稅對你來說是劃算的

個稅法規(guī)定，個人所得共有十一個應(yīng)稅項目，除最常見的工資、薪金、勞務(wù)報酬外，包括個體戶經(jīng)營所得、股息及紅利所得，還有中彩票之類的偶然所得和未明確規(guī)定的“其他所得”。

中國實行的就是這種分類課征制，即對納稅人的各項所得項目分別規(guī)定稅率并單獨計算征收稅費。它的好處是易于進(jìn)行源泉扣繳，理論上說，你的收入越多元化，且單項越低，則稅費越低?！暗秉c是不能按照納稅人的真正納稅能力征稅，有欠公平，”某公司財務(wù)說：“工資收入8000元就會比幾項收入加起來8000元交納的稅款高?！?/p>

02、“劫富濟(jì)貧”是國際慣例

高收入人群是納稅的重點，在全球都是這樣。2013年，法國準(zhǔn)備將富人稅率提高至75%，致眾多富人紛紛“出逃”；美國將百萬富翁的稅率的最低值和恢復(fù)最高所得稅率從35%提高到39.6%；日本安倍政府也擬將富人最高稅率從目前的40%上調(diào)至45%。這么做的目的是為了調(diào)節(jié)收入分配，同時還帶著減少貧富差距、降低基尼系數(shù)的美好愿望。歐美的富人早就已經(jīng)學(xué)會了雇傭律師和稅務(wù)顧問協(xié)助合規(guī)。在中國，年收入12萬元即為高收入，但如果你只是一名普通職員，合規(guī)的事，自己說了可不算。

03、征高收入稅主要靠你自覺申報

個人所得稅交納給公司注冊地的地稅部門，“它屬于地方財政收入，不用向國家上交，”某公司財務(wù)說，“但在地稅局查不到單個人的繳稅金額，它的系統(tǒng)里只有公司繳納的整體數(shù)字，只有通過查公司的賬才可能發(fā)現(xiàn)逃避個人所得稅的情況?！?/p>

對于高收入人群，稅務(wù)部門采用納稅人自行申報與法人或雇主申報兩者相結(jié)合的交叉稽核體系，降低他們逃稅的可能。這其實還是在考驗?zāi)愫湍愕墓椭鞯淖杂X性，稅務(wù)部門再沒有更多的主動行為。

04、公司幫你合規(guī)不光是學(xué)雷鋒

除去個體戶外，個人所得稅都由單位代扣代繳，不由自己交，而公司也會用合理的方式幫員工合規(guī)，如將一部分工資變?yōu)橛冒l(fā)票報銷的金額，或?qū)l(fā)給員工的油和米計為食堂的成本，這不光讓個人減少了稅款，其實公司也是在借此平衡各項稅率。

某公司財務(wù)這樣透露，“公司三大主要稅費為營業(yè)稅、增值稅與個稅，如果公司在前兩項上進(jìn)行了一些合規(guī)活動，而個稅部分過高，與營業(yè)稅及增值稅不成比例，很容易讓稅務(wù)部門推測出公司的其他兩項稅費有問題?！毖韵轮猓{(diào)節(jié)個稅在整體稅費中的比重，能讓公司顯現(xiàn)出的經(jīng)營水平看上去更加合理化。

05、交出差發(fā)票不僅僅為了證明你真的花錢了

許多公司會制訂員工出差住宿、餐飲和交通消費標(biāo)準(zhǔn)，然后要求員工在出差結(jié)束后憑借發(fā)票進(jìn)行報銷。這么做不僅僅是為了讓你拿出憑據(jù)，防止有人借機揩油，更重要的是，這樣能夠避免重復(fù)征稅你在餐廳吃飯已經(jīng)交了一次增值稅，如果直接拿回現(xiàn)金，這筆錢里還要再扣掉個稅。另外，因為公司已經(jīng)決定在你出差途中花費掉這筆錢了，所以用發(fā)票抵充的出差報銷理論上不屬于合規(guī)范疇。

“月餅稅”、“粽子稅”、“飲料稅”，全部都是真實存在的。從2009年的個稅規(guī)定開始，只要發(fā)到你手里面的福利，無論現(xiàn)金還是實物，都要計入工資內(nèi)計征個稅。不過還是有例外情況“目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不計征個稅。”某稅務(wù)總局官員在接受采訪時說。也就是說，如果公司發(fā)的月餅是人手一份、所有人都一樣，你的個稅就可以豁免。

07、 小心“年終獎臨界點”

把部分收入放入年終獎中發(fā)放，對個人而言是劃算的。因為年終獎稅率是獎金總數(shù)除以12后計算的，所以更容易獲得更低的計稅檔次。但年終獎稅率計算方式存在6個縮水區(qū)域，分別是1.8萬元、 5.4萬元、10.8萬元、42萬元、66萬元和96萬元，比如年終獎若為1.8萬元，比年終獎為18001元的需要多納稅1155.1元。如果薪酬人員幫你把超過1.8萬元的部分分配到月薪中就可以避開這個尷尬?！爱?dāng)然，薪酬部門不一定會專門照顧你個人的情緒，這意味工作量的增加。”

當(dāng)你能夠從雇主那里獲得收入，同時又完全不用工作的時候，你就不必繳稅了聽起來很怪，只有兩種情況下會有這種“好”事發(fā)生，前一種你收到的是退休金，后一種則是解除合同的補償金。稅務(wù)總局規(guī)定，對于解聘人員，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。一般平均2至3個月的補償金，都會免稅。

09 、保險產(chǎn)品能合規(guī)只是噱頭

保險公司支付的保險賠款和分紅收益免征個人所得稅，這是保險產(chǎn)品被賦予合規(guī)功能的根本依據(jù)。在國外征收較高遺產(chǎn)稅的環(huán)境下，購買高額壽險產(chǎn)品的確能有效降低稅負(fù)。但中國目前還不存在遺產(chǎn)稅。而且保險金給付是以死亡和傷殘為條件，資產(chǎn)流動性極差、分紅收益也不高，是非常笨拙的合理合規(guī)方法。所以，在中國的保險產(chǎn)品中，合規(guī)只是個噱頭。

10、個稅繳錯地方可能影響你購車、購房

我們的個人所得稅征收方式是源泉扣繳(如公司代扣)與自行申報并用，但一般工資性收入都是由前者代扣。這樣的問題在于，不少公司只在A地有辦事處，而注冊地和稅務(wù)登記在B地，所以在A地上班的人，個稅也只能交到B地地稅局。而對于北京這類需用個稅做購房、購車證明的人來說就比較“悲催”。一位公司財務(wù)人員說：“解決辦法要么是總公司在當(dāng)?shù)爻闪⒎止?，去?dāng)?shù)氐囟惥值怯浝U納；要么通過第三方代繳，但同時勞務(wù)合同也需和第三方簽訂了?！?/p>

以上是資訊是2023“個人所得稅”必須了解的10件事