剛剛，國家稅務總局新的文件出臺《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》,明確的規(guī)定今后企業(yè)財務的行為，失信的、虛開發(fā)票的、毀壞憑證的都將被查處，和各位會計、老板息息相關，速度了解。

國家稅務總局：涉稅違法失信嚴懲

為貫徹落實《**關于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》（國發(fā)〔2016〕33號）精神，進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。

稅務機關將依照本辦法的規(guī)定，向社會公布重大稅收違法失信案件信息，并將信息通報相關部門，共同實施嚴格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。公布重大稅收違法失信案件信息和對當事人實施懲戒，應當遵循依法行政、公平公正、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

一、有這些做賬的企業(yè)都和會計，都將嚴懲

第五條 本辦法所稱“重大稅收違法失信案件”是指符合下列標準的案件：

1、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的；

2、納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的；

3、騙取國家出口退稅款的；

4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

5、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；

6、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的；

7、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；

8、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃（失聯(lián)）的；

9、其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。

前款第八項所稱“經(jīng)稅務機關檢查確認走逃（失聯(lián)）的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的。

二、相應處罰，會計和老板不能大意

第十三條 對按本辦法向社會公布的當事人，依法采取以下措施：

1、納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施；

2、對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規(guī)定，通知出入境管理機關阻止其出境；

3、稅務機關將當事人信息提供給參與實施聯(lián)合懲戒的相關部門，由相關部門依法對當事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施；

4、稅務機關依法采取的其他嚴格管理措施。

三、關于本次案件標準的修改

1、修改逃避追繳欠稅標準

根據(jù)實際工作情況，《辦法》將逃避追繳欠稅納入重大稅收違法失信案件的標準由“欠繳稅款金額100萬元以上的”修改為“欠繳稅款金額10萬元以上的”。

2、將走逃（失聯(lián)）企業(yè)納入公布范圍

部分企業(yè)利用走逃（失聯(lián)）等方式不履行稅收義務，嚴重擾亂了稅收和經(jīng)濟秩序。為有效遏制當前走逃（失聯(lián)）企業(yè)日漸增多的趨勢，《辦法》將“具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃（失聯(lián)）的”明確作為重大稅收違法失信案件的標準之一，包括稅務局稽查局作出行政決定前已經(jīng)走逃（失聯(lián)），以及稅務局稽查局作出行政決定后走逃（失聯(lián)）的。

《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》的走逃（失聯(lián)）案件，經(jīng)稅務機關查證處理，進行公告30日后納入公布范圍。同時，30日的公告期給走逃（失聯(lián)）企業(yè)自我糾正、接受稅務機關處理以及異議申訴的時間，有利于引導納稅人遵從，也保障了納稅人的權利。

公布稅收違法黑名單，將聯(lián)合懲戒

稅收違法“黑名單”及聯(lián)合懲戒制度是社會信用體系建設的重要內(nèi)容，是稅務系統(tǒng)深化“放管服”改革、加強事中事后監(jiān)管的有效手段。近期，各地稅務部門持續(xù)加大“黑名單”公布力度，嚴打騙稅虛開違法行為。

1、天津公布“黑名單”案件123件

今年上半年，天津市各級稅務部門累計在門戶網(wǎng)站公布“黑名單”案件123件。企業(yè)一旦上了“黑名單”，除了有關信息會被稅務部門向社會公示外，還會受到包括稅務部門在內(nèi)的34個部門的28項聯(lián)合懲戒。

由天津市稅務部門參與建設的天津市行政機關聯(lián)合獎懲監(jiān)管系統(tǒng)通過信息化手段，實現(xiàn)了對“黑名單”當事人跨部門聯(lián)合懲戒信息推送、實施、反饋全鏈條的閉環(huán)管理。

2、貴州對“黑名單”當事人加大懲戒力度

隨著“黑名單”公布力度持續(xù)加大，懲戒手段也越來越多，力度越來越大。截至今年6月，稅務部門共對386戶次“黑名單”當事人實施了如對直接責任人注冊登記的其他企業(yè)信用降為D級、嚴格控制發(fā)票領用、從嚴辦理出口退稅、提高稅收檢查頻次等懲戒措施。目前已有416名企業(yè)“黑名單”當事人被市場監(jiān)督管理部門限制擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務。

3、西藏近百企業(yè)上稅收“黑名單”

目前西藏各級稅務機關已累計公布“黑名單”案件90件，所公布的90件案件中，偷稅案件2件，占比2%，涉及稅款964.21萬元；虛開增值稅發(fā)票案件88件，占比98%，涉及非法發(fā)票14254份，金額79.66億元，涉及稅款12.96億元。其中：追繳違法所得3213萬元，打掉虛開團伙1個，抓獲犯罪嫌疑人6名，對其分別判處3-15年有期徒刑，并處罰金共計人民幣50萬元。按照規(guī)定，以上企業(yè)的納稅信用級別已經(jīng)被直接判為D級。其他部門的聯(lián)合懲戒工作也正在進行中。

會計和老板都要小心了

第一類：擔任過企業(yè)會計。代理記賬的企業(yè)終止代理后，未到稅局辦理會計人員變更，企業(yè)之后違背征管法上了黑名單，連帶會計上黑名單。

第二類：未擔任過企業(yè)會計。但幫企業(yè)辦理過稅務事項，比如買過一次發(fā)票，申請過一般納稅人，辦理過稅務報道等，留下了會計人員信息，企業(yè)之后違背征管法上了黑名單，連帶會計上黑名單。

第三類：完全陌生的企業(yè)。會計對這個企業(yè)完全陌生，從未辦理過任何業(yè)務，但稅局系統(tǒng)里財務人員信息是會計的。這家企業(yè)違背征管法上了黑名單，連帶會計上黑名單；為什么會出現(xiàn)這種情況呢？因為以前辦理稅務報道，企業(yè)只需自己填寫會計人員姓名，電話號碼，身份證號碼，就可以在稅局系統(tǒng)里留下該會計的信息，稅局沒有去核實過。

以上3種情況，從事多年的老會計、在代理記賬公司工作的會計很容易遇到。一旦上了國稅系統(tǒng)的黑名單，就被稅局拒絕辦稅，無法開展財務和會計工作。

那些多年努力考上的會計證、那些經(jīng)過歲月磨煉出來的工作經(jīng)驗，全都付之一炬……想想就……

一、列入黑名單后，這些信息將全被公布

1、對法人或者其他組織：公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經(jīng)法院判決確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），經(jīng)法院判決確定的負有直接責任的財務人員的姓名、性別及身份證號碼；

2、對自然人：公布其姓名、性別、身份證號碼；

3、主要違法事實；

4、適用相關法律依據(jù)；

5、稅務處理、稅務行政處罰情況；

6、實施檢查的單位；

7、對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號。

二、被列入“黑名單”后的影響或懲戒

強化稅務管理，通報有關部門。

納稅信用級別直接判為D級；阻止出境；限制擔任相關職務；

作為金融機構融資授信的參考；禁止部分高消費行為；向社會公示；

限制取得政府供應土地；強化檢驗檢疫監(jiān)督管理；

依法禁止參加政府采購活動；禁止適用海關認證企業(yè)管理；

限制證券期貨市場部分經(jīng)營行為；限制保險市場部分經(jīng)營行為；

禁止受讓收費公路權益；依法依規(guī)限制政府性資金支持；

從嚴審核企業(yè)債券發(fā)行、依法限制公司債券發(fā)行；

依法限制進口關稅配額分配；通過主要新聞網(wǎng)站向社會公布；

從嚴控制生產(chǎn)許可證發(fā)放；限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務；

依法限制參與有關公共資源交易活動；依法限制參與基礎設施和公用事業(yè)特許經(jīng)營；

對失信注冊執(zhí)業(yè)人員等實施市場和行業(yè)禁入；

撤銷榮譽稱號，取消參加評先評優(yōu)資格；

支持行業(yè)協(xié)會商會對失信會員實行警告、行業(yè)內(nèi)通報批評、公開譴責、不予接納、勸退等；

強化外匯管理；限制在認證行業(yè)執(zhí)業(yè)；

限制取得認證機構資質(zhì)，限制獲得認證證書；

其他案件信息一經(jīng)錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，將作為納稅人的納稅信用記錄永久保存。

重點來了：

三、萬一被列入黑名單，財務人該如何自救？

1、能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務機關決定，只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息。

2、案件信息已經(jīng)向社會公布后，當事人符合前款規(guī)定的，經(jīng)實施檢查的稅務機關決定，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯(lián)合懲戒和管理的部門。