剛成立的小規(guī)模納稅人，建筑業(yè)，享稅收優(yōu)惠政策？

1位顧問回復(fù)2022-07-20 19:08844人看過

尊敬的老師：我是7月份剛成立的小規(guī)模納稅人，建筑業(yè)。三季度期間只簽訂了一個(gè)項(xiàng)目，收預(yù)付款5萬元，另收工程款6萬元，共計(jì)11萬。因項(xiàng)目尚未完工，未開具發(fā)票。本季度申報(bào)納稅時(shí)，我是不是應(yīng)該按照預(yù)收款5萬先預(yù)交稅款，同時(shí)因沒有銷售收入，未達(dá)到季度9萬就可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠？期待老師的回復(fù)。謝謝！

專業(yè)顧問回答

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問題所述情況，預(yù)收工程款5萬以及收取6萬的工程款，均已產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，共計(jì)11萬，季度收入11萬元，換算成不含稅收入，仍超9萬元，不能享受小微企業(yè)免增值稅優(yōu)惠。

依據(jù)財(cái)稅【2016】36號文附件1第四十五條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

……

引用資料：注意！一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人年底結(jié)束！

2022-07-20 19:42:01 回復(fù)

大家都在問

自己在網(wǎng)上怎么注冊小規(guī)模納稅人公司？
現(xiàn)在注冊小規(guī)模納稅人公司有什么優(yōu)惠政策？所有的公司注冊下來都是屬于小規(guī)模公司，小規(guī)模公司開票的話只可以開3個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，如果需要開13個(gè)點(diǎn)則需要申請一般納稅人資質(zhì)。一般公司注冊下來都是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人，2020年12月31日前享受增值稅1%的稅點(diǎn)，之后會恢復(fù)3%的稅點(diǎn)。
污水處理稅收優(yōu)惠問題咨詢
我單位國有企業(yè)，總部在石家莊，在縣里投資建設(shè)污水處理廠。行業(yè)是污水處理及再生利用，未認(rèn)定一般納稅人。請問老師享受哪些稅收優(yōu)惠？小規(guī)模納稅人是否可以享受70%即征即退呢？
第05講　國家稅務(wù)總局公告2021年第5號講解
1.6月份辦理登記一般納稅人，當(dāng)月生效，6月份按一般納稅人計(jì)稅規(guī)定計(jì)算，4－5月實(shí)際經(jīng)營期倆月20萬以下銷售額才可享受免稅政策，該單位不符合免稅政策。提問：該公司4.5月份按小規(guī)模交稅，6月份按一般納稅人交稅，那么7月份報(bào)稅的時(shí)候要填寫2個(gè)增值稅申報(bào)表，交2次增值稅和附加稅嗎？
旅行社小規(guī)模納稅人營改增怎么做賬？
選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。依據(jù)財(cái)稅[2016]36號文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，試點(diǎn)納稅人從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。
核定征收的小規(guī)模納稅人的所得稅
小型微利企業(yè)無論是查賬征收還是核定征收，只要不是從事國家限制和禁止的行業(yè)，且資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，即可依法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。以上對問題的解答，希望能幫助到您。
老師，你好，可以提供一下小規(guī)模納稅人的簡易注銷流程里稅收政策嗎？因?yàn)槲?/a>
企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得，執(zhí)行企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定。