老師您好，我想請問，公司發(fā)放臨時工工資，賬務處理需要經(jīng)過應付職工薪酬科目嗎？需要承擔臨時工的工會經(jīng)費及殘保金項目嗎？
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需要通過應付職工薪酬科目核算。需要承擔工會經(jīng)費和殘保金，計算殘保金時，上年用人單位在職職工人數(shù)是全年平均人數(shù)，具體政策關注當?shù)貧埪?lián)的規(guī)定。
對于已經(jīng)報銷住宿費和餐費，額外發(fā)放差旅費津貼的，只要在標準范圍內(nèi)，還是可以免征個人所得稅，具體以當?shù)囟悇諜C關的要求為準。對超標準發(fā)放或報銷的出差伙食費補助，則應將超標準的部分并入員工個人當月工資薪金所得項目征收個人所得稅；對出差期間個人未負擔伙食費用的，應將出差伙食補助費全額并入個人當月工資薪金所得項目征收個人所得稅。
我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運營的，到現(xiàn)在沒有做項目立項，把技術人員工資掛到了銷售費用，因為不清楚前期業(yè)務內(nèi)容，這個月一次性調(diào)整為研發(fā)費用，現(xiàn)在財務報表是負數(shù)，怎么解決？年度內(nèi)的調(diào)整不影響年度稅務申報以及年度財務報表，不需要特別解決。
第二個問題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實際情況，選擇容易辦理的方式。不過，我建議是選擇后者，因為前者不好辦理，因為是免稅，稅務局代開的積極性不高，且每次都要去辦理。
謝謝 根據(jù)《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄：《會計科目和主要賬務處理》1606 固定資產(chǎn)清理科目核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等原因轉出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。
營改增之后，各個環(huán)節(jié)對增值稅的要求較高，如選用一般計稅方式，按規(guī)定計算銷項稅額之后，相應的進項需要取得專票抵扣。上述變化，會進一步規(guī)范企業(yè)的運作，營改增之前類似的掛靠收取管理費等違規(guī)行為，在營改增之后的操作空間更少，對于規(guī)范運作的企業(yè)更為有利。
老師，咨詢個問題，如果某人10月份入職，未發(fā)工資，11月份發(fā)工資時，要補繳10月份的社保，那么11月份的個稅計稅基礎是不是可以扣除10月11月兩個月后的社保后再計算？
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