在法律實(shí)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)遇到某單位以普陀專利使用權(quán)作為股東出資入股目標(biāo)公司的情況。該種做法是否可行？是否有法律障礙？現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上已有部分律師對此問題進(jìn)行了評述，認(rèn)為普陀專利使用權(quán)可以作為股東出資，真的如此？經(jīng)研究，我們按三段論的方式分析如下，予以澄清說明：

一、法律依據(jù)

《中華人民共和國公司法》（“《公司法》”）第二十七條規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對評估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定?！?/p>

《公司法》第二十八條規(guī)定：“股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。股東不按照前款規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。”

《公司注冊資本登記管理規(guī)定》第五條規(guī)定：“股東或者發(fā)起人可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資?！?/p>

《中華人民共和國普陀專利法》第十條規(guī)定：“專利申請權(quán)和專利權(quán)可以轉(zhuǎn)讓。中國單位或者個(gè)人向外國人、外國企業(yè)或者外國其他組織轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)或者專利權(quán)的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理手續(xù)。 轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)或者專利權(quán)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向**專利行政部門登記，由**專利行政部門予以公告。專利申請權(quán)或者專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。”

《中華人民共和國專利法實(shí)施細(xì)則》第一百一十九條第二款規(guī)定：“請求變更發(fā)明人姓名、專利申請人和專利權(quán)人的姓名或者名稱、國籍和地址、專利代理機(jī)構(gòu)的名稱、地址和代理人姓名的，應(yīng)當(dāng)向**專利行政部門辦理著錄事項(xiàng)變更手續(xù)，并附具變更理由的證明材料?！?/p>

《專利審查指南（2010）》第6.7條著錄項(xiàng)目變更規(guī)定：著錄項(xiàng)目（即著錄事項(xiàng)）包括：申請?zhí)枴⑸暾埲?、發(fā)明創(chuàng)造名稱、分類號(hào)、優(yōu)先權(quán)事項(xiàng)、申請人或者專利權(quán)人事項(xiàng)（包括申請人或者專利權(quán)人的姓名或者名稱、國籍或者注冊的國家或地區(qū)、地址、郵政編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼或者居民身份證件號(hào)碼）、發(fā)明人姓名、專利代理事項(xiàng)、聯(lián)系人事項(xiàng)以及代表人等。其中有關(guān)人事的著錄項(xiàng)目（指申請人或者專利權(quán)人事項(xiàng)、發(fā)明人姓名、專利代理事項(xiàng)、聯(lián)系人事項(xiàng)、代表人）發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人按照規(guī)定辦理著錄項(xiàng)目變更手續(xù)；其他著錄項(xiàng)目發(fā)生變化的，可以由專利局根據(jù)情況依職權(quán)進(jìn)行變更。專利申請權(quán)（或?qū)＠麢?quán)）轉(zhuǎn)讓或者因其他事由發(fā)生轉(zhuǎn)移的，申請人（或?qū)＠麢?quán)人）應(yīng)當(dāng)以著錄項(xiàng)目變更的形式向?qū)＠值怯洝?/p>

二、具體分析及實(shí)務(wù)難點(diǎn)根據(jù)上述規(guī)定，我國現(xiàn)行法律法規(guī)允許股東以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資，但對作為出資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)滿足以下基本條件：（1）可以用貨幣估價(jià)；（2）可以依法轉(zhuǎn)讓。股東以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)履行以下程序：（1）評估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)；（2）依法辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。以專利權(quán)出資的，應(yīng)向國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局申請將著錄事項(xiàng)中的專利權(quán)人變更登記為股東所出資企業(yè)，并經(jīng)國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局公告方可認(rèn)為專利權(quán)出資到位。

但是，有關(guān)規(guī)定并未明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資是否包括專利使用權(quán)，以及作為專利使用權(quán)出資轉(zhuǎn)讓的程序和要求。就該等問題，目前理論及實(shí)務(wù)界均存在較大爭議和不同理解。部分律師認(rèn)為，只要專利使用權(quán)許可合同在知識(shí)產(chǎn)權(quán)局進(jìn)行了備案，即可視為專利使用權(quán)已轉(zhuǎn)讓至目標(biāo)公司，但此觀點(diǎn)以備案代替辦理著錄事項(xiàng)變更手續(xù)，沒有任何法律依據(jù)，也混淆了知識(shí)產(chǎn)權(quán)備案與變更的概念。

如前述分析，另有部分觀點(diǎn)認(rèn)為專利使用權(quán)轉(zhuǎn)讓因未變更專利證書所載專利權(quán)人事項(xiàng)，不滿足《公司法》關(guān)于非貨幣出資應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的要求而致出資不實(shí)。

根據(jù)我們咨詢了解，北京市相關(guān)工商行政管理局工作人員表示：不允許股東以專利許可使用權(quán)出資，如股東以專利使用權(quán)進(jìn)行出資，則不予辦理相關(guān)工商變更登記手續(xù)。因此，如以專利使用權(quán)作為股東出資缺乏明確法律依據(jù)，也不符合我國《公司法》、《專利法》及其《專利法實(shí)施細(xì)則》和《專利審查指南》的有關(guān)規(guī)定，且不能辦理專利權(quán)人變更登記。即使目標(biāo)公司同意并配合其他單位以專利使用權(quán)作為股東出資，但能否辦理工商變更登記仍需以相關(guān)工商管理部門窗口指導(dǎo)意見為準(zhǔn)。

另需注意，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法（2018修訂）》、《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法（2018年修訂）》的相關(guān)規(guī)定，擬上市企業(yè)應(yīng)保證：（1）股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；（2）注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。證監(jiān)會(huì)對擬上市企業(yè)審核要點(diǎn)之一亦是核實(shí)該企業(yè)股權(quán)是否清晰，注冊資本是否實(shí)繳及存在潛在糾紛和爭議。

因此，如目標(biāo)公司存在擬上市計(jì)劃，為了保障其股東出資權(quán)屬清晰和公司資本的穩(wěn)定性，建議盡量不以專利使用權(quán)進(jìn)行出資，以免因出資是否實(shí)繳到位問題影響上市進(jìn)程。

三、結(jié)論綜上所述，以專利使用權(quán)作為股東出資，因?qū)＠麢?quán)許可單位不愿或無法辦理專利證書著錄事項(xiàng)中專利權(quán)人的變更登記手續(xù)，不能滿足《公司法》規(guī)定的非貨幣出資財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的要求，被認(rèn)定為出資不實(shí)的可能性較大；而且，實(shí)踐中北京市相關(guān)工商管理部門對此也不予變更登記，我們認(rèn)為北京市工商局對此問題的理解是正確的，故專利使用權(quán)不宜作為股東出資形式。

建議目標(biāo)公司與專利使用權(quán)許可單位協(xié)商調(diào)整其他出資形式，我們認(rèn)為由目標(biāo)公司向?qū)＠褂脵?quán)許可單位支付專利權(quán)許可費(fèi)，再由其以貨幣形式增資目標(biāo)公司，更符合有關(guān)法律規(guī)定及實(shí)務(wù)操作慣例，是一種可行的方式。