進(jìn)入6月份第一天，這幾天可以說是會計(jì)人最忙的一段時(shí)間，一年當(dāng)中要做的事情特別多，特別重要，尤其是2018年稅務(wù)稽查更加嚴(yán)格了，不僅僅有自查工作，還有這些5、6月的重大事項(xiàng)，處理不到位將會給企業(yè)造成重大損失，一個(gè)個(gè)了解。

聽說最近財(cái)務(wù)人頭大了，必須提醒你，有幾件重大的事情必須處理：

第一、匯算清繳

寫在前面：先不說你明不明白什么事匯算清繳（下面附詳細(xì)介紹和流程），但你得先知道未按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果？

01、法人代表不能貸款買房；

02、法人代表不能辦移民；

03、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)；

04、公司會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元；

05、有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境；搭不了飛機(jī)和高鐵；

06、長期不申報(bào)稅收，稅務(wù)局會上門檢查；

07、長期不申報(bào)稅收，發(fā)票會被鎖機(jī)；

08、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。

匯算清繳詳細(xì)附流程

關(guān)于所得稅匯算清繳，確實(shí)是一項(xiàng)大工程，因?yàn)樾枰顚懙谋砀穸喽鴱?fù)雜，往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手。

比如:我該準(zhǔn)備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，這些都怎么填寫啊？簡直就是一大麻煩問題！

更有的納稅人直接就問了，什么是匯算清繳？這就很尷尬了，連基本的概念都還沒搞清楚。不知道怎么下手，不知道從哪里下手這也都在正常不過了！

下面仲企小編就帶您來了解一下企業(yè)所得稅匯算清繳！

一、匯算清繳的基本概念

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、匯算清繳的對象

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：

1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào)。

小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

三、工作步驟

1、匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額

2、填寫《年度納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

3、結(jié)清稅款。

四、企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。

五、匯算清繳時(shí)間

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2018年1月1日至5月31日。

第二、工商年報(bào)

一、什么是工商年報(bào)？

工商年報(bào)是工商部門組織開展的企業(yè)年度報(bào)告公示制度。通過工商年報(bào)，可以讓社會公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營情況，保障交易安全；而企業(yè)通過工商年報(bào)，可向外界展現(xiàn)企業(yè)的實(shí)力與誠信經(jīng)營的形象，利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)工商年報(bào)包含哪些內(nèi)容？

1、公司股東繳納的出資情況、資產(chǎn)情況；

2、企業(yè)的聯(lián)系方式與地址；

3、企業(yè)的存續(xù)狀態(tài)；

4、企業(yè)各類變動情況，如股權(quán)變更信息、購買股權(quán)信息等；

5、企業(yè)網(wǎng)站及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)店網(wǎng)址信息等；

6、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、財(cái)務(wù)信息、社保信息等等。

上述就是企業(yè)工商年報(bào)需要提供的公示信息。企業(yè)必須對工商年報(bào)公示的內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

三、企業(yè)逾期工商年報(bào)有什么后果？

1、企業(yè)未按時(shí)進(jìn)行工商年報(bào)的，將被工商部門列入經(jīng)營異常名錄；若滿3年企業(yè)還未移出的，將被列入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單；

2、被列入嚴(yán)重違法失信名單后，企業(yè)將不能貸款、投資、出入境、參與招投標(biāo)、政府采購等，嚴(yán)重影響個(gè)人發(fā)展；

3、被列入嚴(yán)重違法失信名單后，企業(yè)法人等在進(jìn)行注冊新公司、經(jīng)營、從業(yè)任職資格等將被限制；

4、被列入嚴(yán)重違法失信名單后，在企業(yè)與他人合作時(shí)信用將會遭到質(zhì)疑，嚴(yán)重影響公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、工商年報(bào)十分重要，企業(yè)如何進(jìn)行工商年報(bào)？

1、用戶在網(wǎng)上進(jìn)入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）,點(diǎn)擊企業(yè)信息填報(bào)，進(jìn)入企業(yè)信息填報(bào)系統(tǒng)，并選擇企業(yè)所在地區(qū)；

2、填寫工商聯(lián)絡(luò)員信息并登陸，或根據(jù)系統(tǒng)要求采用電子營業(yè)執(zhí)照、CA證書等方式登錄；

3、點(diǎn)擊“年度報(bào)告填寫”，了解須知并確認(rèn)后，進(jìn)入年度報(bào)告填寫界面；

4、填寫信息完整后，在預(yù)覽確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“提交公示”，即已完成年報(bào)公示流程；

第三、在工資上做手腳風(fēng)險(xiǎn)很大！

隨著“稅務(wù)稽查”全面展開，你的所有收入都在稅務(wù)監(jiān)控之下！對于在現(xiàn)金工資上做文章進(jìn)行偷稅漏稅的企業(yè)來說，以后要想通過這個(gè)漏洞“黃浦合規(guī)”、“合規(guī)”是不可能了。

1、下一步全面推行銀行代發(fā)工資模式，稅務(wù)終將會與銀行共享信息并比對！

2、工資表上的每一個(gè)人員，需要向地稅上傳姓名及身份證號碼，對于多處發(fā)放工資的，地稅會對該身份證號預(yù)警，責(zé)成申報(bào)單位代扣代繳個(gè)人所得稅。

3、確定一處為工資薪金發(fā)放單位，其他單位為兼職，按照20%繳納個(gè)人所得稅。

4、全部為兼職的，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”，減除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

5、工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得，二者最大的區(qū)別是工資、薪金存在任職受雇關(guān)系、簽訂勞動合同并繳納基本社會保險(xiǎn)、接受企業(yè)的日常管理，是被包含的共同主體；而勞務(wù)報(bào)酬不存在上述情況，是與企業(yè)分立并存的并列關(guān)系。

6、稅務(wù)對虛列的工資額抵用成本的，一經(jīng)查實(shí)全部剔除，補(bǔ)交企業(yè)所得稅并處以數(shù)倍罰款。

7、工資金額大于社保申報(bào)金額的，工資人數(shù)大于社保申報(bào)人數(shù)的，社保稽核時(shí)需要補(bǔ)交并有滯納金。

8、下一步逐漸建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制，個(gè)人存在兩處以上收入時(shí)應(yīng)及時(shí)自行申報(bào)納稅，否則影響納稅信用等。

最后給會計(jì)的10個(gè)提醒

1、自己不要參與買票、賣票，也要提醒所在公司的老板不要觸碰發(fā)票這根紅線。

記?。呵屑商撻_虛抵，睜大眼睛看好你的上游，一定找靠譜的供應(yīng)商進(jìn)貨！我一直以為金三以后企業(yè)不會再干發(fā)票買賣的勾當(dāng)了，但是前段時(shí)間我接觸一家這樣的企業(yè)，我真為這家企業(yè)的會計(jì)擔(dān)憂。我想，如果我是這家企業(yè)的會計(jì)我絕對馬上速速滴卷鋪蓋。。。所以做兼職的會計(jì)的友友們，更要留心，千萬不能接觸買賣發(fā)票的企業(yè)。

2、賺錢的是老板，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的是法人和會計(jì)！自己單位員工只要離職了，盡快刪除個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中的員工信息。

避免出現(xiàn)兩處以上有工資薪金所得導(dǎo)致員工必須到稅局大廳自行申報(bào)個(gè)稅。如果你單位以前已經(jīng)給這位同事繳納過個(gè)稅，那么他在你公司的人員信息中是刪除不了的，要把他的信息修改為“非正常”

3、自己若由于各種原因離開所在公司，記住離職前先去稅務(wù)局辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員信息變更手續(xù)。

則你永遠(yuǎn)存在關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。特別提醒兼職會計(jì)們，記得交接時(shí)要約新會計(jì)去稅務(wù)局?，F(xiàn)在金三系統(tǒng)查的很嚴(yán)，如果你所在的這家企業(yè)出了問題（不報(bào)稅、不繳納稅款等違反稅務(wù)規(guī)章的問題）那么會計(jì)人員會有連帶責(zé)任，什么責(zé)任？以后上了黑名單的會計(jì) 去稅務(wù)局辦理任何業(yè)務(wù)都不給辦啦，你知道的現(xiàn)在辦業(yè)務(wù)都要出示身份證和拍照，就算你去整容了，身份證整不了呀！不可大意 不可大意 不可大意

4、自己在所在公司做賬，記住多多關(guān)注財(cái)稅最新政策。

跟上政策步伐，落后了你就沒有價(jià)值了。這已經(jīng)不是閉門造車的時(shí)代了，一定要多了解政策實(shí)時(shí)關(guān)注稅務(wù)政策。

5、自己所在的單位假若不想繼續(xù)經(jīng)營下去了，記住一定辦理正常注銷手續(xù)。

切記不要聽之任之、不了了之，否則公司成了非正常戶，股東進(jìn)了黑名單，你也容易受連帶。我們常會遇到這樣情況：有的私企老板開了好幾個(gè)公司，注冊很簡單，掛會計(jì)的時(shí)候順手就要了你的資料，但是新公司一直沒有營業(yè)，或者干了幾個(gè)月就停了，也不注銷，最終稅務(wù)局就會找你。

6、自己切記不要突發(fā)奇想建議老板設(shè)置“兩套賬”、“多套賬”。

兩套賬的公司被判刑的會計(jì)比比皆是。沒有查不出來“內(nèi)外賬”

7、自己所在的公司還在用個(gè)人卡收款付款嗎？

自2017.7.1起，大額現(xiàn)金交易的人民幣報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)由“20萬元”調(diào)整為“5萬元，凡當(dāng)日單筆或累計(jì)交易超過5萬元以上金融機(jī)構(gòu)都要送交大額交易報(bào)告(以“合理懷疑”為基礎(chǔ)開展工作），大額交易的個(gè)人卡已經(jīng)被重點(diǎn)監(jiān)控。私設(shè)小金庫是很危險(xiǎn)的。想怎么安全設(shè)置，自己動腦筋吧。

8、自己所在公司的會計(jì)憑證、賬本等不要隨意銷毀。

記?。簭?016年1月1日起，新的《會計(jì)檔案管理辦法》已經(jīng)實(shí)施，會計(jì)憑證賬本等的保存年限由原來15年延長到30年，即便是公司經(jīng)營不下去提前注銷，也要由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，保管至期滿后按照相關(guān)規(guī)定銷毀。

9、自己所在的公司切記不要注冊地址與實(shí)際地址分離。

一旦工商局、稅務(wù)局核實(shí)地址，發(fā)現(xiàn)你已經(jīng)人去樓空，就會被列入“地址異?！泵洝?/p>

10、記住，你要想長久的待在公司從事會計(jì)崗位，不要只干財(cái)務(wù)、還要干業(yè)務(wù)。

把財(cái)務(wù)遷移于業(yè)務(wù)，成為業(yè)財(cái)融合的會計(jì)。不懂業(yè)務(wù)的會計(jì)，不是一個(gè)號會計(jì)。常和業(yè)務(wù)口上的同事聊聊，知道他們在干什么，知道公司的錢是從哪里賺來的。